跳转至

创业与经营

在立陶宛开公司手续快、成本低：线上注册一个工作日，新设小企业头两年企业所得税为零。注册本身不难，要花心思的是两件事：你的居留身份允许不允许，以及注册之后每个月的记账、申报和社保。

先回答三个问题

你的居留身份允许吗

这是最先要弄清的一件事，而且没有一刀切的答案。

你的身份 能不能经营
永久居留 不受限制
家庭团聚 有工作权，受雇没有问题。自营和担任公司负责人是否同样涵盖，公开资料没有明确说法
欧盟蓝卡 居留依据是那份高技能雇佣。欧盟蓝卡指令允许在保持雇佣的前提下并行从事自营活动，立陶宛的具体执行口径需要确认
普通雇佣 绑定雇主和岗位，另做经营的空间最小
学习类 可以打工，有工时限制。毕业后的 12 个月求职居留明确允许开始自雇

单独的「个体经营」不能作为申请居留的理由。持股本身也不产生居留权。

动手之前先问移民局

家庭团聚或蓝卡持有人注册个体经营、当 MB 成员、担任公司负责人并取酬，是否影响现有居留和下次续签，官方没有公开的明确答复。写邮件到 info@migracija.gov.lt 问清楚，拿到书面答复再注册。 一次咨询就能问完，把问题列成清单：

  1. 我的居留类别是否允许登记个体经营（individuali veikla）？
  2. 是否允许作为成员设立 MB 或作为股东设立 UAB？
  3. 是否允许担任公司负责人并从公司取得报酬？
  4. 这些活动对下次续签有什么影响，需要提供什么材料？

全家的居留压在谁身上

如果家里只有一个人持工作类居留，其他人都是家属，那个人的雇佣就是全家身份的支点。创业第一年最常见的结果是小赚或小亏，支撑不了全家的居留和生活。

所以一条实用的原则是：不要为了全职创业辞掉那份支撑居留的工作，至少在拿到永久居留之前不要。用业余时间做，或者由家属出面做。

你打算做多大

这决定了选哪种形式。

四种形式

个体经营证明 营业执照 MB（小型合伙） UAB（有限责任公司）
立陶宛语 individuali veikla pagal pažymą verslo liudijimas mažoji bendrija uždaroji akcinė bendrovė
是不是法人 不是 不是 是 是
责任 个人无限责任 个人无限责任 有限责任 有限责任
最低资本 无 无 无 1,000 欧元
注册 在税务局登记，当天 向税务局购买 登记中心，线上 1 个工作日，17.13 欧元 登记中心，线上 1 个工作日，14.02 欧元
记账 自己记收支，简单 几乎不用 要做账，通常外包 要做账，通常外包
适合 自由职业、咨询、接外包、副业 清单内的小生意、出租住房 一两个人的小公司 要融资、要雇人、要对外显得正式

还有一种 IĮ（个人独资企业），是法人但业主承担无限责任，现在新设的很少。

个体经营证明

最轻的形式，适合程序员接私活、设计师、翻译、家教、网约车司机。在税务局登记一个活动类别，就可以开票收款。

个人所得税

  • 应税所得 = 收入 − 成本。可以选「不凭票据，直接按收入的 30% 认定成本」，对成本很低的脑力劳动很划算。
  • 年应税所得不超过 2 万欧元：实际税率 5%。
  • 2 万到 4.25 万欧元：实际税率从 5% 逐步升到 20%。
  • 超过 4.25 万欧元：并入年度总收入，按 20%、25%、32% 的累进税率。

社保

  • 医保：每月预缴 80.48 欧元。如果你同时有一份雇佣工作，雇主已经按月扣了医保，就不用再按月预缴，年度申报时按个体经营所得结算。
  • 养老、疾病、生育保险：年度申报时按应税所得的一定比例结算。
  • 不含失业保险，个体经营的时间不计入领取失业金的年限。

待核实

个体经营社保的现行费率和基数（通常的说法是应税所得的 90% 乘以 19.5%），Sodra 2026 年的费率单里没能读到原文。用 Sodra 的个体经营计算器核对你自己的数字。

营业执照

按天或按月购买，缴一笔定额税，之后在限额内不再按收入计税。只适用于法定清单内的活动（手工艺、小型服务、出租住房等）。

  • 年收入上限 5 万欧元。
  • 定额由各市议会定，不同城市、不同活动差别很大。
  • 社保另缴：养老保险每月 100.54 欧元加医保 80.48 欧元。只保养老和医疗，不保疾病、生育、失业。

对房东，营业执照是申报租金收入的一种简便方式。

MB

一到十个自然人就能设立，没有最低资本，成员以出资为限承担责任。成员可以不签劳动合同，直接在公司工作，从利润里提取报酬。

税和社保

  • 企业所得税：年收入不超过 30 万欧元的，头两个纳税期 0%，之后 7%。条件是成员都是自然人，并且三年内不停业、不转让份额给新成员。
  • 成员「为个人需要提取的款项」要缴社保：费率 20.81%，基数从 2026 年 7 月 1 日起是提取额的 90%（此前是 50%）。这一条让 MB 的社保成本比以前高了不少。
  • 另外每月医保 80.48 欧元。
  • 分配利润（股息）：个人所得税 15%。

登记中心建议设立时选「单人负责人」的治理结构，章程里写「一名或多名成员」，以后加人不用改章程。

UAB

标准的有限责任公司。最低资本 1,000 欧元，必须有一名负责人（董事），负责人通常要签劳动合同、领工资、缴社保。

  • 企业所得税同 MB：小企业头两年 0%，之后 7%；年收入超过 30 万欧元的按标准税率 17%。
  • 股息：个人所得税 15%。

UAB 的固定成本比 MB 高，因为负责人的雇佣带来每月的工资和社保支出。

注册

线上注册的前提是合格的电子签名。 登记中心的自助系统要求所有设立人用合格电子签名签署设立文件。对外国人来说，实际可用的是 Mobile-ID（移动签名），向手机运营商申请。

没有合格电子签名的，走公证人渠道，费用高一些，时间长几天。

流程大致是：

  1. 在登记中心预留公司名称。
  2. 准备注册地址。地址不是你自己的房产时，要全体产权人同意。
  3. 用系统里的标准章程生成设立文件，电子签名。
  4. UAB 要开资本金账户并存入注册资本。
  5. 提交，一个工作日内完成登记。
  6. 登记后向 Sodra 和税务局办理相应的登记，开立公司银行账户。

银行开户对非欧盟公民设立的新公司来说可能是最慢的一步，传统银行的合规审查很细。很多小公司先用持牌的电子货币机构开户收款。

增值税

  • 标准税率 21%。住宿、定期客运、文化活动门票 12%，图书和报刊 5%。
  • 登记门槛：过去 12 个月在立陶宛境内的销售额超过 45,000 欧元，必须登记为增值税纳税人。没超过可以自愿登记。
  • 从其他欧盟国家采购、向其他欧盟国家的企业销售，各有一套规则，开始做跨境业务之前问会计。

每个月要做的事

  • 记账：MB 和 UAB 要做正式的账。一人公司通常外包给会计，每月一两百欧元起，看票据量。
  • 申报：增值税（登记了的话）、雇员的个人所得税和社保、年度企业所得税和财务报表。
  • 开票：登记了增值税的企业要通过税务局的系统报送发票数据。
  • 留存凭证：所有收入和支出的票据。

找一位会英语的会计，是开公司之后第一件该做的事。会计能告诉你的不只是怎么报税，还有什么时候登记增值税、怎么从公司拿钱最划算、哪些费用可以列支。

靠公司拿居留

走「合法经营活动」这条路申请居留，门槛比注册公司高得多：

  • 公司已按商业计划实际经营至少 6 个月；
  • 雇有全职的立陶宛、欧盟公民或永久居民，他们的月工资合计不低于 2 倍全国平均工资（4,822.80 欧元）；
  • 公司自有资本不少于 28,000 欧元，其中你本人投入不少于 14,000 欧元；
  • 你是公司负责人，或持有不少于三分之一股份的股东。

移民局会审查公司是不是空壳。另有投资 26 万欧元加 5 个岗位、自有资本 50 万欧元加 10 个岗位的通道，居留期更长。

创业签证（Startup Visa）是另一条路，面向有创新性的科技项目，不要求最低资本和雇员。先向创新署提交项目，通过评估后凭确认函申请居留，首次两年。申请本身不收费。

这两类都不属于可以在第三国递交的「优先类」，见身份、居留与行政。

几个常见的坑

  • 以为注册了公司就能拿居留。 不能。见上一节。
  • 忘了个体经营登记后每年必须申报。 没有收入也要报，不报有罚款。
  • 混用个人账户和公司账户。 税务检查时说不清。
  • 忽视产品合规。 往欧盟市场卖实物商品，要有欧盟境内的责任人、符合产品安全规定、处理包装回收的义务。这些比公司注册本身复杂得多。
  • 低估立陶宛语的需要。 税务局、Sodra 的通知，供应商合同，客户沟通，都是立陶宛语。
  • 现金交易超过 5,000 欧元。 违法。

官方入口

事实核验：2026 年 10 月。税率依据《企业所得税法》《增值税法》《个人所得税法》2026 年现行合并文本，注册费用和流程依据登记中心官网，社保依据 Sodra 2026 年自雇者费率单。本章不构成法律或税务建议。